부가세 예수금과 대급금 상계처리에 대해서 제대로 정리하고 넘어갑니다. 
실무적으로 부가세 신고 이후에 금액이 맞지 않을 경우 처리가능한 부분에 대해서 알려주셔서 좋았습니다. 

 

 

07 부가세 신고 끝나자마자 할 수 있는 일 

Step3. 부가세예수금 및 대급금 상계처리

(1) 거래 발생 시 
매출: 부가세예수금 발생
매입: 부가세대급금 발생
-> 신고 및 납부와 함꼐 정리해야 하는 계정과목 

(2)결산 재무제표: 결산일 현재 미납 or 미환급세금 잔액으로 표시(미지급세금 or 미수금)


*부가세예수금은 부채이므로, 차변으로 상계처리
부가세 대급금은 자산이므로, 대변으로 상계처리 

차) 부가세 예수금 금액 / 대) 부가세 대급금 상계처리 
                                 대) 잔액 => 미지급 세금 (실제납부시 차변에 기재되면서 없어짐)
차) 잡손실 (단수차익분 기재)  *적요에 2022년 1기 확정분과 같이 적어두는 음

부가세 신고가 끝난 이후 데이터 입력이 추가된 경우 오류가 발생하게 된다.

(부가세 수정 신고 또는 법인세때 비용으로 반영-득과실을 따져서 선택)