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[항해단 4기] 4일차

altnpf486 · 2023-11-23
조회수 1,141
관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
                 
Ⅰ. 법인조정 노하우              
                 
1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다!      
  I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자    
  II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자    
                 
2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다!          
  I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다    
  II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기        
                 
※ 결산 완료 후 체크할 사항 　 　 　 　    
1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정    
2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리     　    
3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사     　    
4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 　    
5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 　    
6. 재무제표 마감         　    
7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 　    
                 
※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정      
1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화      
   - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기          
* 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!!        
2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기          
   - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고?        
   - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악        
3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결          
4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악        
                 
※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크      
1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인  
2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자        
3. 내용연수 무조건 5년 X            
4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능      
5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!  
                 
손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린      
1. 법인세 비용              
2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금            
3. 접대비                
4. 선급보험료              
5. 감가상각비          
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