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㍿ 8월 중요 업무 : 법인세 중간예납
💁♀️ 추천 대상
- 저연차 세무사무원
- 법인 경리 및 재무회계 담당자
8월 법인세 중간예납 신고 안 해도 되는 거래처는?
❌ 12월 말 법인이 아닌 거래처
우리가 맡는 거래처 대부분은 12월 말 법인이지만, 때때로 9월말, 6월말 법인을 관리하고 있으실텐데요. 이 법인들은 지금 법인세 중간예납 대상이 아닙니다!!
법인의 중간예납은? 사업연도 개시일부터 6개월을 중간예납기간으로 보고, 중간예납기간 종료일로부터 2개월 이내에 중간예납 신고 및 납부를 해야 합니다.
[예]
12월 말 법인은 ➡️ 8월 31일까지 신고 및 납부
09월 말 법인은 ➡️ 5월 31일까지 신고 및 납부
✅ 업무 팁 : 법인 정관을 꼭 체크해보세요! 정관 확인이 어려운 경우에는 홈택스에서 사업자등록정정 메뉴에서 확인하고 싶은 법인을 조회해보면 사업연도를 확인해 볼 수 있어요!
❌ 2023년도 사업 개시한 신설법인
법인세 중간예납은 작년 법인세 신고를 기준으로 합니다. 비교 대상이 없는 신설법인은 중간예납 대상이 아닙니다.
❌ 작년에 결손이었던 법인
직전연도에 결손이어서 납부한 세금이 없으셨다면, 법인세 중간예납 신고 및 납부의 의무가 없습니다.
✅ 업무 팁 : 올해 상반기 당기순이익이 높나요? 그렇다면 가결산을 통해 반기 이익을 가늠하고 신고 및 납부하는 것도 한 가지 방법입니다. (이월결손금 반영까지 꼭! 고려해보기!)
😵 신고대상판단이 너무 어렵다면?
신고대상인지 일일이 파악할 필요는 없습니다! 홈택스에서 조회할 수 있습니다!
[세무대리인이라면?]
홈택스 - 세무대리/납세관리 - 기장대리 - 법인세 중간예납 세액 조회에서 확인할 수 있어요!
[법인경리 및 재무회계 담당자라면?]
홈택스 - 조회/발급 - 세금신고납부 - 법인세 중간예납 세액 조회에서 확인할 수 있어요!
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