[성장 인증] [항해단 4기] 2일차

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altnpf486 · 2023-11-21

관련 강의 : [14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사 [ 강의 바로가기 ]

◆ 법인세 신고 준비 가이드라인

1. 전기 법인세 결산서 확인

- 전기 결산서를 확인해서 어떻게 신고되었었는지, 어떤 계정과목이 특이사항이 있었는지 먼저 확인하세요. (모든 신고의 필수 절차입니다 ★)

2. 신고 필요서류 개별 안내

- 법인세 신고 공통 안내 이후 업체별 개별 안내자료를 알려주세요.

(예) 정부지원금이 있는 경우 정부지원금 집행내역, 협약서
자부담금, 자부담/정부지원금 부담비율이 확인되는 자료, 해당 연도
정부지원금 전체 집행된 내역이 확인되는 자료 등

3. 납부내역증명 / 지방세 세목별 과세증명 / 4대보험 납부내역증명

- 국세청 홈택스 > 민원증명 > 납부내역 증명을 발급받아두세요.

- 통장에서 원천세/지방세/부가세 납부내역과 대조하여 예수금 등을 정리합니다.

4. 주주 변동 체크

- 지분 매매가 있었던 법인의 경우 2월 말까지 양도세/증권거래세 신고가 필요하고, 법인세 신고 시 첨부서식으로 주식등 변동사항명세서 반영이 필요합니다.

- 히스토리를 한번씩 체크해보시고, 업체 대표자/담당자와 크로스체크 해주세요.

5. 증자 여부 체크

- 가수금 증자. 유상, 무상증자가 진행된 게 있었는지 히스토리를 체크해주세요.

6. 상시근로자수 변동 계산

결손업체 말고, 이익이 발생하는 법인의 경우 상시근로자수 변동 계산근거자료를 준비하세요. (고용증대, 사회보험료세액공제 등)

7. 카드 별 청구내역 / 카드 잔액 정리

- 신용카드 대금 출금내역과 카드 별 고지(청구)내역과 대조하여 미지급금 잔액 확인

- 체크카드 출금내역과 통장 출금내역과 정리 (매 월 잔액 = 0)

8. 출금 수수료 정리 - 타 은행 출금 시 수수료 500원 잔액 정리

9. 미확인 계정 검토

- 통장내역 업로드 후 미수금/미지급금/외상매입금/외상매출금 등 잔액 중 미확인 계정은 먼저 '현금' 계정으로 전부 변경합니다

(1) 현금 계정 중에서 업체명/대표자명이 확인되지 않는 리스트를 먼저 추출합니다.

(2) 금액순 > 날짜순으로 검색해서 1차로 정리를 완료합니다.

(3) 미확인계정 리스트를 정리하여 대표자/담당자께 검토요청을 발송합니다

- 리스트 발송 시에는 엑셀로 변환하고, 메모 항목을 추가하여, 간단히 설명을 남겨 놓은 후 발송합니다.

예) 12월 20일 / 홍길동 출금/ 출금내역은 있으나, 세금계산서 미수취 여부 확인 부탁드립니다. 또는 어떤 항목 출금인지 확인되지 않습니다. 확인 부탁드립니다.

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