항해단 4기 종료일입니다!!!!!

 

마지막 날이니 유종의 미를 거두고 가겠습니다!

 



수출실적명세서- (2) 수출신고필증외 ex. 아마존, 인 보이스

 
영세율 세금계산서 매출 발행분이 있는데

수출신고필증 매출만 있으면 수출실적명세서만 작성,

아니라면 영세율첨부서류 제출명세서도 제출

 

내국신용장, 구매확인서 전자발급명세서는 세금계산서 스크래핑 했는데 영세매출이 있으면 거래처에 해당서류 요청

 

 

수출실적명세서 서식에서 작성 후 F4에서 전표처리 가능



선적일자 기재는 거래처에 요청하거나 

관세청 유니패스 홈페이지에 수출신고번호 입력하면 선적일자 확인 가능

 

 

 

 

 
<부가세 신고결과 분석>

 

매출처에 따른 부가세 차이

- 매출처 유형 : 사업자 또는  최종 소비자

- 거래상대방에 따른 매입세액 공제 여부

- 사업자의 경우 거래상대방은 매입세액공제 가능

- 최종소비자의 경우 거래상대방은 매입세액 공제 불가

 

납부세액에 영향을 미치는 요소들

- 매출의 결제수단 : 신용카드등발행세액공제

- 임대인의 과세유형 : 간이 또는 일반에 따라 매입세액 발생 여부

- 고정자산 매입 유무 : 일시적 매입세액 증가

- 불공제분 매입 유무 : 부가율은 같으나 납부세액에서 차이 발생

- 사업용 카드 사용액

 

부가세에 원천세를 더하는 경우

- 세목의 신고기간 잘  파악하여 신고하기

 

 

부가세 지도
-업무 순서
1. 스크래핑: 전산 자료 입력
2. 홈텍스 자료 조회: 일치여부 확인(입력된 전산 자료)
3. 매입매출자료 입력: 수기 자료 입력
4. 부속명세서 작성: 일치 여부 확인(전산 자료 및 수기 자료)
5. 신고서 작성

Step 1. 스크래핑
-매출 및 매입
계정과목 분류
  -1. (세금)계산서: 공급처 기준으로 정렬
  -2. 카드&현영: 거래처 기준으로 정렬
유형: 불공 여부 확인
  -ex) 비영업용 승용자동차(렌트료, 주차료, 수리비 등)
분개
  -1. 법인사업자: 외상(외상매출,입금)+카드(미수,지급금)
  -2. 개인사업자: 현금+카드(미지급금)
  -3. 카드매출: 카드수수료

Step. 3. 매입매출전표 입력
매출 -> 수기 세금계산서, 수기 계산서, 온라인&현금
매입 -> 수기 세금계산서, 수기 계산서, 홈택스 미등록 카드

<부가가치세 신고 결과 분석>

부가율 변화가 미치는 영향
- 부가율이란 일정기간동안 창출한 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율
- 부가율 계산시 고정자산 매입액은 제외하지만 불공분 매입액은 포함
- 직전연도와 비교하여 어떤 변화가 있었는지 확인해보기

매출 또는 매입누락 확인
- 매출 발생 유형의 다양화로 미처 파악하지 못한 매출 또는 매익 확인하기

-  매입 증빙 미수취, 사업용 카드의 홈택스 미등록(분실 등) 등 확인하기
- 매입 종류별 또는 계정별 분류하여 분석하기
- 매출 및 매입의 일정한 주기 체크하기
  (특정기간에 매입 또는 매출이 크거나 적게 발생하는 업종-의류판매 등)
- 일시적 거래 확인하기
  (주된 사업 외 매출 또는 매입, 거래유형의 변화 - 일시적 거래 영향 고려,배제 모두 비교 분석하기)

 

 

 

 

부가가치세 신고 실무

상반기를 겪은 사람만이 가질 수 있는 것
-> 나만의 경쟁력(브랜드)
: 큰 신고 업무의 연속, 기업 회계기간의 마무리, 다음 회계기간의 시작...

1. 신고 흐름 파악 (숲) -> 계획 설정
2. 회계 데이터 해석 (나무) -> 기업 스토리로 변환
3. 법인.소득세 연결 (산) -> 일의 주도성 높이기

부가세 신고
정해진 기간(시간 관리) 
기업의 첫번째 데이터(정확한 처리) 
산출된 세금의 상담(결과 분석, 미래 대비)

부가가치세 3대장
매출액+매입액+세액

1단계 신고서 작성 -> 2단계 자기 검토 -> 3단계 분석 및 해석 능력

-예정신고-
1기: 1/1~3/31
2기: 7/1~9/30
개인 및 영세 법인사업자 -> 예정고지
소액부징수: 50만원 미만

-확정신고-
1기: 1/1~6/30
2기: 7/1~12/31
개인 및 영세 법인사업자 -> 예정고지세액 차감 후 납부

 
<목적 적합한 신고 과정 살펴보기>

 

1. 신고서작성

- 세금계산서 수취분 : 매입세금계산서합계표와 일치여부 확인

- 예정신고 누락분 : 가산세, 매입세금계산서 합계표에 포함 등

- 이외 공제매입세액 : 신용카드 등, 의제매입세액 명세서와 일치 여부 확인

 

- 신용카드매출전표 등 발행공제 일치여부 확인

- 예정신고 미환급세액 확인

- 예정고지세액 확인 (영세법인 / 개인)

- 가산세액 : 관련 가산세 해당 여부 확인

 

- 사업자명세, 과세표준명세 확인

- 자기결재 : 홈택스자료, 부속명세서, 신고

 

2. 신고 결과 분석

- 부가세율 변화가 미치는 영향

- 매출처 (업종별) 차이

 

 
<목적적합한 신고과정 알아가기>

 

1. 부속명세서 작성

- 간주임대료 : 부가세법상 간주임대료와 법인세,소득세법상 간주임대료 다를 수 있음

- 공제받지 못할 매입세액 : 정산과 안분 구분하기

- 의제매입세액 공제 일괄변경

 

2. 수출관련 부속명세서

- 수출실적명세서 (수출신고필증 등), 영세율첨부서류 제출명세서, 내국신용장 등 전자발급명세서, 영세울 매출명세서

- 영세율 구분 지정하기

 

3. 신고서 작성 및 검증

- 세금계산서 발급분 : 과세,영세 매출세금계산서 합계표와 일치여부 확인

- 신용카드 등 발행분 : 발갱금액집계표, 매출전표 등 발행공제등과 일치여부 확인

- 과세,영세 건별 매출과 일치여부 확인

- 예정신고 누락분 : 가산세, 매출 세금계산서 합계표에 포함 등 체크하기

 
<목적 적합한 부가세 신고과정?

 

1. 스크래핑

- 매출 및 매입자료 스크래핑하기

- 순서 및 방법 정하여 시간 절약하기

- 부가세 불공제 - 카드면세 또는 일반전표

- 일괄변경 사용하여 효율적으로 스크래핑 하기

 

2. 홈택스 자료조회하기

 

- 매입매출전표 입력

- 수기세금계산서, 온라인매출 등 확인

- 카드등록시 전자금융업 등록 플랫인

- 홈택스 미등록 카드 확인하기 (개인사업자만 해당)

  거래처 등록시 일반카드로 등록하기, 엑셀 업로드 후 '사업자상태조회'

- 전자금융업 등록 현인

 

3. 매입매출전표 입력

- 시간 걸리는 작업 미리 체크하기

- 플랫폼에서 발생하는 각 매출 등 엑셀로 정리하기

- 사업자상태조회

 

4. 부속명세서 작성

 

 

<부가세 신고과정>

스크래핑이란?
- 필요한 데이터를 추출해 가공하거나 제공하는 기술
- 스크래핑 기술로 자료수집 편이해짐
- 실무프로그램 화면 통한 스크래핑 방법 미리보기
- 세목별 신고시 프로그램 사용범위 미리 알아보기

스크래핑 가능 자료
- 매출 : 세금계산서, 계산서, 현금영수증 및 카드
- 매입 : 세금계산서, 계산서, 현금영수증 및 카드
- 계정과목별 분류하기 (공급처 또는 거래처 기준 정렬), 불공제 여부 확인하기

중복스크래핑 확인하기

계정과목에 맞게 기장할 수 있도록 내용 파악하기

 

강의를 통해 실무프로그램 화면을 직접 보면서 예시를 알려주어 이해에 큰 도움이 되었다

 

 

효율적으로 하는 스크래핑 전표 처리


전자세금계산서

공급처 등으로 정렬하여 구별 쉽게


사업용(화물복지)신용카드

업종, 업태 등 정렬로 구별 쉽게
사적 비용 등 잡비로 처리하여 추후 결산 때 전액 (-) 처리하여 상계 처리

인출금으로 처리하고 있었으나 (-) 처리도 좋은 방법 같음


불공제 처리되는 내역은 카면으로 처리하여 나중에 조회하기 쉽게.

항상 일반전표로 보냈으나 이 또한 좋은 방법 같음

다만 실제로 적용해본 후 처리 방식 익힌 후에.




공제/불공제 중 선처리하여 업무 효율성 ↑

 

 

부가세 이론정리를 통해 정리하는 시간을 가질 수 있었다. 

 
<부가가치세 포인트이론>


- 납세의무자 : 사업자 , 재화를 수입하는 자

- 과세대상 : 재화 또는 용역의 공급, 재화의 수입


- 과세기간 : 간이과세(1/1-12/31), 일반과세 (1기-1/1-6/30, 2기 7/1-12/31)

- 신고 및 납부 : 과세기간이 끝난 후 25일 이내 신고

- 부가가치세 예정신고,확정신고 구분 (예정신고시 소액부징수)

 

<부가가치세 신고시 업무순서>

- 스크래핑 (전산자료 입력), 홈택스 자료조회 (일치여부 확인)

- 부속명세서 작성 (일치여부 확인), 신고서 작성 (부속명세서 일치여부 확인)

부가세의 지도

 


스크래핑

전산 자료 입력

신고기간 임박 전 선행 필수




홈택스 자료 조회

반영 자료와 일치 여부 확인
매출액 큰 쪽으로


매입매출자료 입력

수기 자료 입력 등
불공 주의
개인/법인 유형에 따라 계정과목 상이함
홈택스 미등록 카드 체크하여 반영,

미등록한 카드 사용하는 사업장 다수
정기적으로 등록 현황 안내




부속명세서 작성

직전 과세 기간 참고하여 서식 작성


신고서 작성

검토 기능 활용


예정고지세액 누락 체크

세무사랑 기능 통하여 자동 반영 활용

 

 

- 신고흐름 파악하여 회계 데이터 분석 또는 해석하여 다른 세목에도 적용할 수 있도록 알아가기

- 부가세 일정 내 자료 조회, 신고 마감까지 잘 마무리 할 수 있도록 효율적으로 일정 계획하기

 (진행상황표 만들어 효율적으로 시간관리 하기)

 

<부가가치세의 3대장>

- 매출액 : 과세/영세/면세, 증빙별, 업종별

- 매입액 : 증빙별, 고정자산, 불공제(겸영사업자 포함)

- 세액 : 공제세액, 예정고지/미환급, 가산세

 

* 신고결과에 대하여 자기 검토, 분석/해석할 수 있도록 노력하기

  부가세 신고기간 시간관리, 정확한 업무처리, 분석능력 향상하기

 

 

 

부가세 3대장

매출액

과세/영세/면세
증빙별
업종별


매입액

증빌별
고정자산
불공(겸영포함)


세액

공제세액
예정고지·미환급
가산세




신고서 작성 → 자기 검토 → 분석·해석 능력

자기 검토에 대한 신뢰성 부족 → 업무 능력 부족 → 향상 필요


출발의 포인트

납세의무자

사업자/재화를 수입하는 자


과세대상

과세대상의 판단의 중요성


과세기간

간이과세자: 01/01 ~ 12/31

포기시 익월 25일까지 간이과세자 부가세 신고 필요


일반과세자

1기 01/01 ~ 06/30 → 07/25
2기 07/01 ~ 12/31 → 01/25




과세기간

세무 일정

~4월 10일 전자(세금)계산서 발급 기한
~4월 14일 사업용 신용카드 등 조회 가능
~4월 25일 부가세 신고 기한 마감


업무 일정

부가세 신고 안내
자료 수집
4월 11일~ : 온라인 매출 집계, 수기 자료 반영
4월 14일~ : 사업용 신용카드 등 전표 처리 및 신고서 작성, 그리고 신고서 및 납부서 전송


모든 신고의 기초는 자료 수집

대부분 여러번의 소통으로 자료 수집 이루어짐.
기존 수취 기한 오버는 다반사


일정에 대한 견적

체계적인 일정으로 차질 없는 업무 진행
가장 어려운 일정 설정
매 신고 때마다 일정 조율 문제로 진행이 더뎌짐

매출에서 세금계산서발급분, 신카,현영발급분, 기타
 
세금계산서 발급분에서
과세 부분은 매출 세금계산서합계표와 일치하는지 여부를
확인해야한다.
영세 부분은 매출 세금계산서합계표(공급가액)과 일치 여부를 확인해야한다.
 
신용카드, 현금영수증 발행분에서
신용카드등 발행금액집계표와 일치 여부를 확인해야하며,
신용카드매출전표등 발행공제등과 일치여부를 확인해야한다.
 
기타에서는 과세는 건별 매출과 일치여부를 확인해야하며,이때 매출매입장을 활용한다.
영세는 수출 매출과 일치 여부를 확인한다
 
예정신고 누락분은
가산세0 / 매출 세금계산서합계표에 포함하며, 홈택스 매출 세금계산서 합계표에는 포함되지 않는다
 
공급가액과 세액이 맞는지 확인해야하고, 신용카드매출전표등 발행공제등 확인해야한다.
 
부가세 때는 매입매출장이 유용하다.

부동산임대공급가액명세서 작성은
임대차 계약서를 보고 작성하면 된다.
보증금과 월세를 입력하면 알아서 간주임대료와 월 임대료 합계가 계산된다.
이때 우리는 간주임대료를 '건별'로 입력하면 된다.
부가세와 소득세와 법인세의 간주임대료 잡는 법이 다르다.
그래서 일치한다고 볼 수 없다.
부가세 상의 건별로 잡으면 매출이 되고 
그것은 문제 없지만, 손익계산서 상의 수익으로 잡혀버리게 된다.
분개할때는 수입으로 잡히지않도록 비용처리만 하면 된다.
부가세 간주임대료*10% 만큼만 비용처리되도록 잡으면 된다.
또는 부가세 신고서 기타부분에 간주임대료 부분 금액을 입력하는 방법도 있다.
월임대료를 깎아주고 이런 경우에 수기로 합계액을 바꿔주면 된다.
 
매입매출전표입력에서 일괄변경에서 공제세율을 정할 수 있고,
추가로 다른 작업을 하지 않아도 된다.
다른 세무사사무실에서 이관된 업체는 이 전의 자료를 확인하고,
의제매입세액공제를 잡아야 하는 것인지, 잡지 않아도 되는 것인지 확인해야한다.
 
프로그램이 바뀌어도 내가 어떻게 처리히는지만 알고 있으면 할 수 있다.

부가세 부속명세서 작성
 
- 부동산임대 공급가액명세서
 : 부동산 임대업만 작성한다. (반드시)
  월임대료 합계 = 세금계산서 합계
  간주임대료 : '건별'로 입력 or 신고서 직접 입력
 
- 공제받지 못할 매입세액명세서
 : 1. 불공분
   2. 겸영사업자의 공통매입세분
     (과세와 면세가 동시에 발생할 때 - 과세, 면세에 대한 매입이 어떤 매출에 나가는지 딱 나눠져 있으면 할 필요가 없지만, 과세사업과 면세사업을 사용하기 위해 딱히 구분되지 않고 공통적으로 사용하는 매입이 있다, 비용이 있을 시 안분을 해주게 되는 것이다)
 
- 의제매입세액공제 신고서
  : 1. 면세매입 -> 과세 매출 등 요건 충족 시
    2. 한도 : (매출액으로 한도가 나오기 때문에)
                현금 매출 입력 후 재계산★(한도 늘어나기 때문)
 세금 상담을 하면서 현금매출을 확인해서 입력(작성을 해놓고 상담 후 입력)
 
- 건물등 감가상각자산 취득명세서
  : 1. 감가상각자산 취득 시
    2. 판매용 자산과 구분
    3. 부가율, 폐업 시 잔존재화에 영향
 
폐업부가세를 할 때 가장 중요한 부분이 폐업 시 잔존재화가 존재하는지 여부이다. 
기타 고정자산인 경우에는 2년이내 폐업을 하는 경우 잔존재화에 대해 토해내는 제도가 있다.
*** 폐업을 하신다고 한다면, 1. 고정자산 리스트 열기 
2. 잔존재화가 과세될 만한 것이 있는지 없는지 확인 ***

부속명세서 작성을 해야한다.
포인트는 세금계산서 합계표와 계산서 합계표는 홈택스의 자룡와 일치하는지 여부를 확인해야한다.
부가세를 할 때 잘 맞게 불러왔는지. 확인하는 작업이 필요하다
수기는 세금계산서와 계산서 집계 후 일치 여부를 확인해야 한다. 건수와 공급가액 그리고 부가세를 확인해야 한다.
세금계산서 합계를 볼 때 공급가액 * 10% = 부가가치세액이 일치하는지 확인해야 한다.
이의 정당한 사유가 있는 경우도 있지만, 단순 오류일 수도 있기 때문이다.
영세율 세금계산서가 들어있다고 보면 공급가액 * 10% 가 부가가치세액과 일치하지 않을 수 있다.
신용카드등 발행금액집계표는 카드랑 현금영수증의 매출인데, 홈택스 자료와 일치 여부의 확인이 필요하다.
홈택스 자료와 여신자료가 차이가 있을 때 둘 중 큰
금액으로 선택하면 되고.
온라인 매출 등의 유무에 따라 상이하다.
신용카드등 수령명세서를 보면 중복 스크래핑을
확인해야한다.
사업자상태조회 또한 확인해야 파은데, 간이, 면세, 폐업 등을 확인해야하고, 전환일을 체크해야한다.

매입매출전표 입력은 내가 가장 어려워하는 부분이다.
시간도 오래 걸리는 작업이다.
처음 들어보는 플랫폼이 많이 때문에 전자금융업 등록 현황을 찾아봐야한다.
이렇게 찾고 찾고 공부를 해야하는 것임을 알고 들어오긴 했지만, 이전의 공부들은 정말 빙산의 일각도 안됐음을 알게 되었다.
방과후수업처럼. 퇴근 후 강의도 듣고 하며 나아가고 있지만, 클릭 하나하나에 무서움이 가득이다. 
나의 실수 하나가 거래처의 금전적 손실로 이어질 수 있으니.
계속해서 노력하다보면, 이렇게 강의도 듣고 다른 사람들의 노하우도 배우다 보면 더 나은 일처리를 할 수 있게 되겠지?
스스로가 많이 발전했으면 좋겠다. 
1. 거래처 명으로 해서 우선 계정과목을 분류한다.
2. 카면으로 처리하기 위해 모두 공제로 돌려놓고, 계정과목을 보며 카과로 처리할 건지, 카면으로 처리할 것인지 쭉 다시 나눠준다.
3. 계정과목까지만 정리가 되면 빠르게 할 수 있다.
4. 미등록카드가 없더라도 신용카드매출전표등수령명세서(갑)(을)에서 사업자상태조회(전체)를 꼭 해줘야한다. 왜냐하면 이 안에 공제받지말아야 할 사업자가 들어가 있을 수 있기 때문에 과세유형을 클릭클릭 하다보면 공제받지 말아야 할 면세나 간이 사업자가 들어가있는지 확인할 수 있다.
확인이 되면 매입매출 전표에 가서 그 부분을 카면으로 바꿔줘야 한다.
거래처등록에서 일반카드로 등록을 해야한다는 사실도 잊으면 안된다.