Ⅱ-Ⅰ. 결산실무
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


1. 준비절차–자료요청: 반드시직전년도결산내용확인이필요
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


　
내용
확인내용 및 비고 사항
요청자료
회사피드백


준비절차 자료 요청사 항
회계기간
법인세기간설정->세액차이발생
　
　
　
등기부등본
불필요


감가상각기간영향조정
 
 
 
　
　
　
　


전표반영여부영향
　
　
　
　
　
　
　
　


주주명부
주식변동사항명세서확인
　
　
　
　
주주명부
　
필요


통장
당해연도해지한통장확인
　
　
　
　
거래내역엑셀
불필요


직전년도잔액맞는지확인
　
　
　
　
　
　
　


이자 등
이자배당확인–소액부징수확인
　
　
　
　
원천징수영수증
불필요


기납부세액공제
 
 
 
 
　
　
　
　


이자수익계상->지방소득세확인필요
　
　
　
　
　
　


외상잔액
1.직전년도자료를통해거래형태에대한이해
　
　
　
외상대잔액명세서
필요


2.외상대잔액자료요청후수취
 
 
 
　
외상대상세내역서
　


3.외상대처리
 
 
 
 
　
(지급방식및지급기
　


1)거래처의숫자와금액의중요성파악
 
 
　
일내용포함된)
　


2)회사에서관리하는수준파악
 
 
 
　
　
　
　


3-1.업무처리방식
 
 
 
 
　
　
　
　


1)거래처개수가많고중요도낮을경우,회사외상대관리가미비한경우:
　

기장을 하게 되면 사소한 문제로 많은 고민이 생깁니다.
 

분개가 맞나 어쩌나.. 이래도 되나 

 

4대보험료 회사부담분의 처리는 어떻게 하나.. 일일이 다 받아야 되나... 달라고 하면 사장님들이 너무 귀찮아 해서.. 포기해야 되나..

 

이런 사소한 고민으로 시간을 할애하고 맘이 상할때가 많은데 세무사님은 이렇게 해도 맞고 저렇게 해도 맞다고 설명해 주시니

 

너무 맘이 편안해 집니다. ㅎㅎㅎ 다만 그 회사의 처리방식대로.. 전기처리방식을 토대로만 처리 해라..

 

연결성이 더 중요하다고 말씀하시니 앞으로 참고해서 결산전 작업을 하면 될것같습니다.

 

그리고 계정과목별로 어떤 증빙이 필요한지 일일이 설명해 주시니 좋네요~

 

세무사님의 강의가 좋은 점은 무조건 강요하지 않으십니다.
 

이런 방법이 있어서 나는 이렇게 하고 있다 하지만... 이런방법으로 해도 된다.

 

그런데 뭐가 다르다 라는것을 구체적으로 설명해 주십니다.

 

우리가 일을 할 때 이게 맞나 아닌가 하는 고민이 많이 생기는데 결산을 위해 장부기장을 기초로 할때

 

어떻게 하는게 더 정확한지 알려주시니 너무 좋습니다.

 

하루가 어떻게 지나가는 지 모르겠네요. 

 

일을 하다보면 벌써 저녁이고 업체의 갑작스러운 연락으로 상담, 혹은 미팅.. 그러다 보니 벌써 강의를 들어야 하는 시간이 훌쩍 지나가 버렸습니다..

 

마음은 100%를 지향했는데 이제 몇일 남지 않은 상태에서 겨우 목표량만 채우게 되는게 너무 아쉽습니다. .ㅎㅎ

 

 

어제에 이어 결산 강의를 들었다.

오늘까지 빠른 결산을 위한 기초 강의였다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

통장 간 대체가 일어날 때 유용하게 쓸 수 있는 방법이다.

상대 통장을 실제 통장이 아닌 가상의 거래처로 처리를 한다.

이렇게 되면 그 가상의 거래처는 잔액이 0이 되게 되어 검증의 효과도 있다.

 

이 내용을 듣는데 제일 처음 통장입력을 했을 때가 기억이 났다.

어떤 거래처는 통장 간의 거래가 엄청나게 많았는데,

일일히 찾아서 하나씩 지우느라 시간을 많이 보냈었는데

강의에서도 옛날 방식이라고 하시는걸 보고 그때 생각이 나서 씁쓸했다 ㅎㅎ

 

이 원리는 CMS를 사용하는 회사에서도 응용해서 쓸 수 있다.

 

-비용, 손실, 자산

비용과 자산은 수익에 대응한다는 공통점이 있고, 비용은 효과가 단기적, 자산은 그 효과가 장기적이다.

자산성격이지만 전액 비용으로 처리가능한 품목은 

그 해가 당기순이익인지 손실인지에 따라 자산 또는 비용으로 처리하는 판단이 필요하다.

 

-증빙별 부가세 영향과 손익의 예측

적격증빙없는 비용은 일반전표에 입력하여 부가세에는 영향을 미치지 않으나 손익에는 영향을 미친다.

기숙사비용처럼 적격증빙 발행을 일반적으로 안해주는 비용, 보험료, 이자비용 등이 그 예이다.

여기서 매입매출전표에서 처분손실 등의 분개 수정을 하지 말라고 하셨는데,

당장은 편하지만 나중에 매출금액이 틀어질 수 있기 때문이다.

나도 때론 귀찮아서 매입매출전표에서 잡손실, 잡이익 등의 분개를 수정하곤 했는데

이 습관을 24년도부턴 버려야겠다.

 

Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득
 
 
 
 


수익–비용= 회계상이익
 
 
 
 
 


회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득
 
 
 


(1) 세무조정사항
 
 
 
 
 


결산조정사항// 신고조정사항
 
 
 
 
 


(2) 소득처분
 
 
 
 
 
 


유보
 
 
 
 
 
 


사외유출
 
 
 
 
 
 


기타
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산
 
 
 
 
 


(1)차변의합= 대변의합
 
 
 
 
 


수익비용// 자산부채
 
 
 
 
 


수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채)
 
 
 
 


(2) 방식
 
 
 
 
 
 


1) 확실한 것을적는다.
 
 
 
 
 


2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다.
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


3. 계정별또는거래처별전표합치기
 
 
 
 
 


1) 통장간대체
 
 
 
 
 
 


2) 체크카드대체
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


4. 비용VS 손실VS 자산
 
 
 
 
 


출금의효과
 
 
 
 
 
 


비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우
 
 
 
 


자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우
 
 
 
 


손실-수익에대응하지않음
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


5. 증빙별부가세영향과손익의예측
 
 
 
 
 


　
　
전표반영
부가세
손익영향
비고
 


1)적격증빙있는수익
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


2)적격증빙없는수익
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


3)적격증빙있는비용
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


4)적격증빙없는비용
　
일반전표
X
O
　
 


5)적격증빙있는자산,부채
　

유형별 결산방식 : 개인VS법인

개인과 법인의 큰 차이는 법인회사와 대표는 다른사람이다라는걸 인지.

개인은 급여가 존재하지 X , 법인 대표자는 급여를 처리



소득계산방식 : 미술품 판매시 이익을 얻게 된다면, 열거주의 비과세 - 포괄주의 법인 과세

개인 : 사업소득 외 비과세

법인 : 법인은 과세


추계 : 비용 증빙이 없어도 일정금액을 인정해주는 것 (자료가 필요없음)(단, 개인사업자만)


단순경비율 : 장부도 없고, 규모가 적은 회사 (경비율이 높음, 의류전자사업 20%)
기준경비율 : 단순보다 규모가 약간 있는 경우


∴ 대부분 비용증빙 금액 보다 단순경비율 금액 큰 경우가 많다


간편장부 : 재무재표를 필요없다 미수금,미지급금, 외상대X, (단, 개인사업자만 가능)

개인사업자의 간편장부인 경우 통장자료 X (미수금,미지급금, 외상대 결산X)


성실신고확인(세무사,회계사)제도 : 세무사,회계사가 확인을 하고 잘 못됐을 경우 세무사에계 징계


개인_성실신고확인 : 회계사, 세무사 징계여부가 있음
법인 _특정한 경우 가능 : 법인은 성실신고 자체가 없지만, 개인이 성실신고 대상자인 경우 법인으로 변경 시 일정기간 동안만 성실신고대상자

법인으로 전환 시 추가적인 자료가 존재함





과세기간



개인 : 임의로 정하는게 불가능 (1월~12월)


법인 : 정할 수 있음(9월~9월) (6-12월) (3개월 단위도 가능)

단, 11월 설립시 1억이익*12개월 = 12억으로 수익인증




납세지


개인 : 종합소득세인 경우 대표자 주소지 (사업장 주소아님)
법인 : 사업장주소

결산 강의 두번 째 날,

오늘은 회계의 기본원칙인 복식부기를 통한 결산에 대한 강의를 들었다.

말 그대로 차변의 합=대변의 합 식을 이용하는 것이다.

 

법인 차량운반구 판매 시 분개는 전산세무 자격증 딸 때 공부 했던 내용이라 그때가 생각나기도 했다.

여기선 자산처분손익이 가장 마지막에 나오기 때문에 확실한 것 부터 분개를 하고 나머지를 자산처분손익으로

잡으면 된다.

그리고 강의 중간에 합계잔액시산표 총계정원장을 언제 어떤 상황에서 필요한지

모르는 분이 많다고 하셨는데 그게 바로 내 얘기여서 이 부분에 대한 내용도 궁금해졌다.

 

오늘지나면 이제 3일밖에 남지 않았는데 아직 완주가 안끝난 분들은 끝까지 같이 힘내서 완주했으면 좋겠다.

 

 

4. 간편장부대상자의범위
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


(1) 해당과세기간에신규로사업을개시한사업자 - (당해년도기준이존재하지않음)
 
 
 
 


   . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


(2) 직전과세기간의수입금액(결정또는경정으로증가된수입금액을포함)의합계액이 다음의금액에미달하는사업자.
 
 


    다만, 욕탕업의경우에는1억5천만원에미달하는 사업자로한다.
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


5. 성실신고확인제도
 
 
 
 
 
 
 


성실한납세를위하여필요하다고인정되어, 업종별로해당과세기간의수입금액(사업용 유형자산을양도함으로써발생한수입금액은제외한다.)


의합계액이다음의구분에따라 금액이상인사업자를말한다. -2020년2월11일이후성실신고확인서를제출하는분부 터적용한다
 
 


1) 매출누락의경우‘허위확인금액’은증거서류가없거나허위임을알면서계상한비 용등을의미하는것으로허위확인금액을판정할때확인서중‘
 


특이사항은’제외되며, 세금계산서, 계산서등적격증명서류가추후가공으로밝혀지거나매출누락이발견되 는경우는‘허위확인’으로보지않는다.


(2) 책임범위성실신고확인결과사업자확인사항은사업자가확인하도록하고있고성 실신고확인결과특이사항기술서는원천적으로
 


징계대상인허위확인의대상에서제 외하고있으므로결국확인세무사는성실신고확인결과주요명세서에대하여만책임을 지게되는것이다
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


6. 사업자의사업소득유형별결산방식
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


　
　
수입금액
부가세
기타경비
사업자산매각
사업외자산매각
통장분개
 


개인
추계–단순경비율
열거주의
O
X
O
X
X
 


추계–기준경비율
O
X
O
X
X
 


간편장부대상자
O
O
O
X
X
 


복식부기의무자
O
O
O
X
X
 


성실신고확인대상자
O
O
O
X
O
 


법인
일반법인
포괄주의
O
O
O
O
O
 


성실신고법인
O
O
O
O
O
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


# 사업용재산매각소득(부가세신고서상과세표준명세에표시필요)
 
 
 
 


업무용승용차(비영업용소형승용차포함) : 2017년~
 
 
 
 
 
 


공구와기구및비품, 선박및항공기, 기계및장치, 그외양도소득세비과세유형자산: 2018년~
 
 
 
 


양도소득세대상과세유형자산: (토지건물등) : 배제
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 


# 주의사항
 

3. 추계와 복식부기의무자
 
 
 
 
 
 
 


추계의의미사업자의해당년도의과세표준과세액을결정또는경정함에있어서 원칙적으로장부나그밖의증명서류를근거로하여야한다.
 
 


다만, 장부나그밖의 증명서류에의하여소득금액을계산할수없는다음의사유에해당하는경우에는 소득금액을추계조사경정할수있다.
 
 


(1) 단순경비율과기준경비율의적용대상자의판정기준
 
 
 
 
 
 


     직전과세기간의수입금액의합계액이다음의금액에미달하는사업자로서 해당 과세기간의수입금액이간편장부대상자수입금액기준에미달하는사업자


 
 
 
 
 
 
 
 


업종
기존사업자
신규사업자
 
 
 
 


직전년도
당해연도
당해연도
 
 
 
 


수입금액
수입금액
수입금액
 
 
 
 


　
(간편장부기준)
(간편장부기준)
 
 
 
 


도매및소매업,농업
6000만원
3억원
3억원
 
 
 
 


임업,부동산매매업
 
 
 
 


제조업,숙박및음식점업
3,600만원
1.5억원
1.5억원
 
 
 
 


건설업,상품중개업
 
 
 
 


부동산임대업,부동산매매업2
2,400만원
7,500만원
7,500만원
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


◆ 단순경비율적용배제사업자
 
 
 
 
 
 


  - 의료법에따른의료업
 
 
 
 
 
 
 


  - 변호사업, 세무사업, 감정평가사업등(전문가업종)
 
 
 
 
 
 


  - 현금영수증가맹점업에가입해야하는사업자중 현금영수증가맹점으로가입하지아니한사업자
 
 
 
 


  - 업종을겸영하는경우계산한금액으로처리
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


(2) 경비율에대한계산구조
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 


　
단순경비율
기준경비율
 
 
 
 


수입
사업수입
사업수입
　
 
 
 
 


비용
　
주요경비
매입비용
 
 
 
 


단순경비
임차료
 
 
 
 


수입금액 X 단순경비율
인건비
 
 
 
 


(자가,타가,초과율 확인필요)
기준경비
　
 
 
 
 


　
수입금액 X 기준경비율
　
 
 
 
 


　
(복식부기인경우 50%만 적용)
 
 
 
 


소득
수입-비용=소득
min((수입-단순경비)*기획재정부배율, (수입-기준경비))

수출수입관련 회사를 기장하고 있는데 처음에는 완전 맨땅에 헤딩을 하는 기분으로 시작했었다.
 

회계사님께서 일러 주는대로 그냥 입력했던것 같다. 시간이 지나면서 이해는 되었지만

 

아직도 수입수출이 나오면 누락하는게 있는거는 아닌지 긴장하게 된다.

 

좀 더 공부를 해야되겠다는 생각이 들었다.

 

강의하시는 세무사님께서는 경비를 입력할때 원가에 미리 넣지 마라.. 라는 말씀을 하셨다.

 

가끔 제조에 넣을거냐 판관에 넣을거냐 그것때문에 골치를 앓는 경우가 종종 있는데 

 

그럴때는 일단 기본적인 일을 처리한다 생각하고 판관에 넣고 추후 조정을 해라도 하시는 말씀을 들으니 

 

그것도 나쁜 방법은 아닌듯 하다.. 한번 더 체크하는 방법이 될수도 있겠다 싶긴 하다.

 

오늘은 백근창 세무사님의 베테랑 세무사에게 배우는 개인/볍인 결산 노하우 강의를 듣기 시작했다.

결산, 세무조정, 재무제표 등의 강의를 연달아 듣고 있는데

강의마다 상호보완되어서 시너지 효과가 나는 것 같다.

이 강의의 커리큘럼도 실무에 큰 도움이 될 것 같아 듣기 시작했다.

 

결산과 세무조정의 개념을 회계상이익, 세무상소득을 통해 설명했다.

 

회계상이익에 세무조정사항을 가감하면 세무상소득이 된다.

따라서 세무조정 사항을 최대한 없앤다면 빠른 업무처리가 가능하다.

예를들어 퇴직급여충당금이 과거에는 30%까지 인정부터 점점 줄어들어 현재는 인정하지 않고 있는데,

해당 비율만큼만 애초에 설정을 해두면 세무조정할 필요가 없어진다.

만약 인정 비율보다 더 크게 설정을 해두면 재무제표는 비용이 크게 잡히므로 이익은 줄어드는 상황이 발생한다.

 

오늘은 OT와 첫 강의를 들었는데 빠른 결산실무를 위한 마인드 셋팅을 할 수 있었다.

 

 

 


결산실무

1)준비절차(리마인드)

피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 

세무상이익을 빨리 정리해야 가능함.

계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자.

접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자.

2)결산프로세스

준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함

-회계기간 

법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향

**기간이 짧게 남는 경우 회계 기간 설정이 틀릴 경우 세액이 다르게 나오므로 조심해야 함. 

새로 설립한 법인의 경우 조심 해야 한다. 

**특히 부가세 신고시에 설립기간을 당겨오면 절대로 안되고, 원래 기간에 맞춰서 진행하지 않으면 제대로 회계기간에 맞춰 불러오지 않는다.

**개인은 회계기간이 설정되지 않지만 법인은 설립시기가 있으므로 조정할 수 있는 기간이 있으니 실수하지 않도록 조심할 것.

**등기부등본에 회사의 성립 시기가 정확하게 있으므로 꼭 별도로 체크 할 것.

-주주명부

주식변동사항명세서 확인

**주식의 변동은 통보를 하지 않을 수 있으므로 주주명부를 받아서 정리 해야 함. 증권거래세 등을 신고하면 자료가 있지만 없는 경우가 있으니 주의.

**변동을 반영하지 않으면 가산세가 발생하므로 별도 검증이 필요.

-통장

당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인

**해지한 통장이 있어 누락이 될 수도 있고, 잔액이 틀릴 수 있으므로 실제 거래내역과 잔액을 확인 해야한다.

-이자

이자배당 확인/소액부 징수 확인

**15%이자소득 원천징수가 있으므로 원천징수전 금액 확인. 지방소득세도 10%원천징수 하므로 별도로 금액 확인이 필요 하다. 

기납부세액공제

이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요

-외상잔액

직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해

외상대 잔액 자료 확인

**외상대를 별도로 상계하는 경우가 있으므로(매입, 매출 거래처가 같을 경우)별도 확인 필요.

직전년도 거래 내역을 확인 해줘야 함.

**외상대 거래내역 요청하기(미리 요청해서 업무 시간 리스크 줄이기)

**회사 외상대 정리 규모에 따라서 잔액으로 맞출지 거래처로 맞출지 기준을 정하고, 정한 다음 잔액을 정리하여 피드백 받기

**외상대 잔액 명세서, 거래처별 잔액 내역서 등을 받아서 정리하기(가능한 업체의 경우)

**외상대가 마이너스 생기는 경우 경비가 이중으로 처리 되었을 수 있으므로 주의 해야함.

-차입금

차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기

**원리금 내역서로 잔액 꼭 맞춰야 하며, 절대로 틀리면 안 됨. 여신내역과 맞아야하는데 재무제표와 틀리면 제일 문제 됨.

차입금 내역서를 맞출시 통장 해지 내역, 혹은 잔액을 맞추는데 도움이 됨.

**원리금이 이자비용에 포함 되어 있는 경우 세무조정사항에 산입/불산입 되는 내용이므로 섞이지 않도록 주의 


 

주말에 급한일과 컨디션 난조로 결국 수업을 듣지 못했습니다.
 

그러다 보니.. 의욕이 급상실 하는걸 느끼네요 ㅎㅎㅎ 무거운 몸을 억지로 움직여서 책상앞에 앉았는데 잘했다 싶네요.

 

지금은 결산 실무를 듣고 있는데 실무를 잘 하고 있었구나 하는 생각과 세무사님과의 의견이 조금씩 다른것들은

 

한번 체크해서 어떤 방법이 더 합리적인지 고민할 항목도 생기네요.

 

강의는 들으면 들을수록 더 듣고 싶다는 묘한 욕구가 생깁니다. 그래서 시작이 반이라는 말이 있나봅니다.

 

앞으로 얼마나 더 업무를 할지 모르겠지만.. 아직 시작하지 않으신 분이라면 하루라도 더 빨리 와캠에 들어오시라고 말씀드리고 싶어요.

 

 

오늘은 타지에서 듣는 2일차 입니다. (솔직히 말하면 집에 가고 싶습니다.)

올해 2월인가 3월 초 뒤늦게 (법인세 신고를 앞두고)
법인에서 엉망인 법인 통장 거래내역을 전달해주셔서
체크카드 및 신용카드를 제대로 정리하지 못하고 신고 진행한 업체가 있습니다.

결산 작업을 하는 방법을 말씀해주시면서.... 빨리 끝내는 방법을 알려주셨거든요.
그냥 무작정 따라서 진행했었는데... 지금 생각해보니까 엉망이네요.
네, 덕분에 올해 다 뜯어 고치고 있는 상황입니다.

그 때에는 아무 생각이 없었지만 지금은...
와, 제가 무슨 짓을 했나 싶어지더라구요.
도대체 무슨 생각으로 그 길을 따라간거죠? 네?

모든 카드 하나하나 연결해서 파악하고 있는 상황입니다.
- 덕분에 중복처리 될 수도 있었던 내역 잡았습니다! - 
지금이라도 알아 차려서 다행이다 싶네요! 화이팅!

 


법인 결산 조정 매뉴얼

결산에서 중요한 것 세무조정사항

-회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다.

-소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다.

복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다.

*CMS처리

매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다. 

 

결산실무

1)준비절차(리마인드)

피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 

세무상이익을 빨리 정리해야 가능함.

계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자.

접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자.

2)결산프로세스

준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함

-회계기간 

법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향

-주주명부

주식변동사항명세서 확인

-통장

당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인

-이자

이자배당 확인/소액부 징수 확인

기납부세액공제

이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요

-외상잔액

직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해

외상대 잔액 자료 확인

-차입금

차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기

 

네, 솔직히 말하면 개인 사정으로 재택을 하고 있습니다.
- 더 솔직하게 말하면 재택도 아닌 상황이지만... 그래도 재택 취급해야겠죠. - 

무튼... 제 자의가 아닌 타의로 타지에서 결산 작업을 진행하고 있는 상황인데...
엉망으로 진행한 결산을 보면서 속으로 화를 내고 있는 상황입니다.

결산 초보인 제가 봐도 문제라고 생각하는 부분이 많이 보이는데...
도대체 전임자 분은 무슨 생각으로 결산을 진행하셔서 신고를 하셨나 싶더라구요.

저는 꼼꼼까지는 아니더라도 정석으로 결산 작업하자는 입장이라.
덕분에 하나부터 열까지 손을 다 보고 있는 상황입니다.

물론, 제가 제대로 결산하고 있다고 100% 확신하고 있는 상황은 아니기에
한 번 더 아니, 여러번 물어보고 또 물어 봐야 하는 상황이라... 흑.
올해 결산은 조용하고 무사하게 넘어갔으면 좋겠다는 생각이 드네요.

 

부가세 매출과 다른 금액이 많이 보이는데... 

그 이유가 뭔지 하나부터 열까지 다 확인해봐야 할 것 같네요.

네.... 다를 수도 있으니까요.

 
원래 계획은 저번주까지 모든 거래처에 손익에 대해 말씀을 드리고, 지금은 결산을 진행하고 있어야 하는데...
계속 주변에서 안도와주시네요. 오히려 더 정신 없게 만들어주시더라구요.
저 지금도 손익에 대해서 이야기하고 있습니다. 
내일까지 손익 이야기 마무리하면... 결산에 집중할 수 있는 시간이 있겠네요.


뭐... 이런 저런 일들로 시간이 부족한 상황이지만, 
올해에는 결산하면서 외상잔액 제대로 정리하려고 하는데...

문제는... 제가 담당한 업체 대부분... 외상잔액은 말씀을 안해주시더라구요.
- 참고로, 제가 담당하는 업체는 거의 대부분 5년 이하의 사업장입니다. - 

상세내역까지는 아니더라도 잔액 맞추는 것을 올해의 목표로 (멋대로) 정해서
회사 외상대 관리가 엉망이라 그냥 임시로 외상잔액을 정리했었습니다.

근데, 정리를 해도 정리가 되기는커녕 오히려 엉망이 되는 것 같아 결국엔 법인에 외상대 잔액 자료 요청을 드렸습니다.
문제는... 업체에서 저에게 어떤 외상대 자료를 전달해줘야 하는지를 모르시더라구요. 

 
결국엔 하나부터 열까지 외상대 잔액에 대한 기준을 합의를 봤습니다.
이 외상대 잔액에 대한 합의를 통해서 모두가 더 편해질 수 있으면 좋겠습니다.

계속 되는 법인결산 조정 매뉴얼을 공부하고 있습니다.
 

선급비용 공부할때 반드시 처리되야된다고 했지만 막상 실무에서는 잘 하지 못하고 있었어요..

 

다만 선급비용 종류가 많지 않아서 크게 고민은 하지 않았는데

 

오늘 강의에서 매년 비슷하게 반복되는 선급비용에 대해서는 세무사님께서도 크게 신경쓰지 말라고 하셔서

 

맘이 많이 편하네요.

 

그리고 각종 비용을 체크해야 하는 이유와 방법, 적격증빙에 대해서 한번 다시 점검했습니다.

 

인수받은 회사가 있는데.. 이전 기장사무실에서 대표자의 개인카드를 오려서.. 경비로 사용하라고 일러줬나봅니다.

 

그래서 매번 그런것들을 가지고 오셔서 고민이 많았는데.. 다시 한번 업체에 말씀드려야겠습니다.

 

이익을 많지만.. 세금은 적게 내고 싶은 대표자의 심정은 이해하지만.. 편법을.. 그것도 말도 안되는 편법을 가르쳐주는 세무대리인이 되고 싶지는 않네요.

 

 
최근 법인 결산을 진행하면서 자꾸 화를 내는 상황입니다.

이전 법인 결산에 대해 정확하게, 깔끔하게 100% 를 바라지는 않습니다만,
다른 사람이 어느 정도는 파악할 수 있을 정도로 결산을 진행해야 한다고 생각합니다.

근데, 재무상태표에 마이너스만 안 보이면 그만이라 생각하셨던 걸까요?

법인 사업장의 결산은 무슨 생각으로 진행했을까 싶을 정도로
무슨 거래인지도 파악하지 못할 정도로 그냥 아주 대충입니다.

덕분에 지금 모든 대표님 돌아가면서 한 명씩 붙잡고
하나부터 열까지 확인하고, 물어보고 있는 상황입니다.

- 그 물음에 다 답해주시는 대표님들 덕분을 그나마 조금씩 결산 작업 진행하고 있습니다. -

법인 결산 거의 처음인 제가 봐도 엉망인데...
경력있는 분들께서 보시면 오죽하겠어요.

멀리서 보면 재무상태표가 좋으니 깔끔한 회사겠지만,
가까이서 보면 아주 엉망진창인 회사라... 참 죄송스럽네요.

올해 법인 결산을 진행하는 시간보다
이전 결산이 엉망이라 다 뜯어 고치고 있는 상황이라
엉망인 이전 법인 결산을 정리 하는 시간이 더 오래 걸립니다.
.
네, .... 고치면서도 올해 결산 금액이 또 틀어지더라구요. 하아. 
 

그래도 아직 한달이 남았으니 열심히 집중해서 결산해보겠습니다. 화이팅! 


 

 


4.비용/손실/자산

출금의 효과

비용 - 수익에 대응하고 그효과가 단기적일 경우

자산 - 수익에 대응하고 그 효과가 장기적일 경우

손실 - 수익에 대응하지 않음

*차량(비품)을 매각했을때 손해를 본 경우를 생각하면 쉽다.

*단기감가상각에 해당하는 것은 비용으로 처리하지만 반대로 감가상각하지 않으면 비용만 늘어나서 손실이 날 수 있다.

*결산조정사항이기 때문에 고려해야하는 항목임

*손실은 영업외비용에 들어간다.

 

5.증빙별 부가세 영향과 손익의 예측

1)적격증빙이 있는 수익 

 매입매출전표 / 부가세 반영 / 손익영향 O

2)적격증빙이 없는 수익

매입매출전표 / 부가세 반영/ 손익영향 O

*누락이 되지 않도록 주의해야 함

3)적격증빙이 있는 비용

매입매출전표 / 부가세 반영/ 손익영향 O

*사업상경비, 적격증빙, 불공제 항목만 가능

4)적격증빙이 없는 비용

일반전표 / 부가세 X / 손익영향 O

*통장, 일반영수증

*기숙사 비용(임차료), 보험료(금융), 이자비용

5)적격증빙이 있는 자산,부채

매입매출전표 / 부가세 반영 / 손익영향 X

6)적격증빙이 없는 자산, 부채

일반전표 / 부가세 X / 손익영향 X