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강사답변
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3개의 답글
고정자산등록대장과 재무상태표가 일치하지 않네요ㅜㅜ
jingnan
· 2023-02-17
조회수 1,992
고정자산등록대장과 재무상태표가 일치하지 않네요ㅜㅜ
전기에 처리를 잘못하신듯해요
처리 방법 좀 알려주세요
1. 같은 품목인데
고정자산등록대장에는 시설장치 100, 제무상태표에는 기계장치 100 으로 되어 있어요
2.같은 품목인데
고정자산등록대장에는 시설장치 700, 제무상태표에는 시설장치 500
3. 고정자산등록대장에는 없는데 제무상태표에는 비품 100 으로 되어 있어요
4. 고정자산등록대장에 공구와기구 100 으로 되어있는데 제무상태표에는 없어요
어떻게 처리를 해야하나요?
어렵네요~~
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3개의 답글
실무에서 법인조정때 이런일들이 아주 비일비재하게 발생하는데요.
세무사사무실상 프로그램으로 관리시 재무제표상 자산을 고정자산대장과 함께 관리를 하고
고정자산 대장에 있는 자산과 재무제표상 자산의 계정분류와 금액이 합계하는지 체크하여야 함에도 불구하고
재무제표에는 있는데 고정자산대장에는 누락했다든지, 재무제표에는 수정했는데 고정자산대장에는 수정을 안하면 이런일이 발생됩니다.
1. 재무제표는 확정된 재무제표로 쉽게 바꿀수 없기때문에 재무상태표를 기준으로 고정자산대장을 수정 분류하시구요. 시설장치와 기계장치는 업종별 자산이라서 보통 내용연수가 동일할거라서 크게 문제가 되지는 않을 듯합니다.
2. 이는 재무제표에는 감가상각비 처리를 했으나 고정자산등록에는 회사계상 감가상각비를 누락햇을것으로 보이는데요. 재무제표에는 감가상각을 했는데 고정자산대장에 없는경우는 감가상각비 한도를 초과해서 감가상각비를 계상하지 않았는지 추가 검토해보셔야 합니다.
손금불산입되는 감가상각비가 없다고 한다면 고정자산대장을 수정하셔야 겠죠?
3. 마찬가지로 고정자산등록하시고 감가상각 시작하시면 됩니다.
4. 고정자산등록에는 있는데 재무상태표에 없다면 즉시비용처리 하지 않았는지 살펴보셔야 합니다.
결국 재무상태표기준으로 어떻게 처리하셨는지 보시고 고정자산등록을 수정하셔야 합니다.
결산이 끝나면 고정자산대장과 재무제표 자산 계정분류와 금액이 일치하시는지 여부를 검증하시기 바랍니다.
감사합니다.
배우미님의 질문에 도움이 될만한 큐앤에이가 있어 공유드립니다~!
https://v2.wacampus.kr/community/qna/1332?pg=
업무에 도움이되시길 바라겠습니다 💙