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어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기] 17일차 공부는 언제나 오늘부터
다독, 기출문제 필수, 오답정리 진도부터 계획적이지 못하여 복습시간 부족하게 되고, 다독의 기회는 물론 오답정리도 못 했던 시험준비 모든 공부의 원칙인 듯 오답정리 이론으로만 알고있던 것 같다 목록화 하여 나을 돌아 보든 시간은 반드시 필요한데.. 그저 진도 나가기에 바쁘던 시험 준비기간들 (반성 ㅠ) 시험 준비도 계획과 진도에 따른 수정과 피드백 (필수!!)
제대로 업무에 써먹는 MBTI 활용법 / 이진용 캡틴
7일차_내향+감각
IS(내향+감각) 사려깊은 현실주의자 IS의 강점과 약점을 보니까 공감되는 내용이 많네요. IS에게 맞는 업무 환경도 제가 원하는 환경이네요. 하지만 많은 부분에서 충족되고 있지 않은 업무 환경이라 요즘 스트레스가 많아요. 한계점에 도달하고 있는걸까요? *IS에게 맞는 업무 환경은? 1.규치적이고 계획적으로 근무할 수 있는 시간과 환경 2.말보다는 글로 주고 받을 수 있는 환경 3.구체적이고, 세부적인 내용과 지시사항을 요구하며 제공하는 환경 4.절차를 준수하고 예외사항에 대해서는 꼼꼼하게 보고받을 수 있는 환경 5.조용하고, 사색적이며 사려 깊은 환경 행복=괴롭지 않은 것
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
7일차> 법인세는 해도해도 너무 어렵다.
요즘 바빠서 수강이 많이 미뤄져서 계속 3월에 머물렀다가 겨우 끝을 냈다. 법인세는 법인을 인격체로 보고 하는 세금이기에 대표자와 분리하면서도, 또 같은 선상에서 보면서 해야하는 복잡한 세금이라는 걸 다시금 느꼈다. 우선 법인세를 하기 위해서는 주주명부, 법인 등기 같은 기본 서류부터 대출, 자동차(리스/렌탈), 원천징수 세액을 파악하기 위한 서류까지 꼼꼼하게 하나하나 통장 내역과 맞춰보고 해야한다. 어떻게 보면 소득세보다 훨씬 더 꼼꼼하게 봐야한다는 건데 특히 중간 점검을 꼼꼼히 하여서 누락되는 건 없는지 심각한 사안은 없는 지에 대한 고찰을 계속 해야한다는 게 중요했다. 이제 5월을 앞둔 4월에 해야할 일 강의를 들어야겠다.
항해단4기. 7일차
*부속명세서 작성 - 매출&매입 세금계산서 합계표 1. 전자 : 홈텍스 자료와 일치여부확인 2. 수기 : 집계후 일치여부 확인 -> 건수/공급가액 /부가세 3. 세금계산서 합계액 : 공급가액 *10%=부가가치세 확인 - 신용카드등 발행금액 집계표 1. 홈텍스 자료와 일치여부확인 2. 홈텍스 자료와 여신 자료가 불일치 할 경우 큰 금액 3. 온라인 매출 등 유무에 다라 상이 - 신용카드 등 수령명세서 1. 중복스크래핑 확인 2. 사업장 상태조회 : 간이 면세 폐업 체크, 전환일 체크 -부동산 임대공급가액명세서 1. 부동산 임대업만 작성 2.월임대료 합계 = 세금계산서 합계 3. 간주임대료 :' 건별'로 입력 또는 신고서 직접 입력 - 공제받지 못할 매입세액명세서 1. 불공분 2. 겸영사업자의 공통매입세액 안분 - 의제매입세액공제 신고서 1. 면세 매입 : 과세 매출 등 요건 충족 시 2. 한도 : 현금 매출 입력 후 재계산 -건물 등 감가 상각자산 취득명세서 1. 감가상각자산 취득 시 2. 판매용 자산과 구분 3. 부가율, 폐업 시 잔존재화에 영향 -세금계산서 발급 분 1. 과세: 매출세금계산서 합계표와 일치여부확인 2.영세 : 매출세금계산서 합계표(공급가액) 과 일치여부 확인
제대로 업무에 써먹는 MBTI 활용법 / 이진용 캡틴
7일차_T(사고) or F(감정)
저는 T이자 F인 것 같아요. 정해진 기준과 원칙이 중요하고, 현실적이라 차갑다는 소리를 들었었어요. 하지만, 구성원들의 강점과 다름에 관심이 있고, 소통이 중요해요. 그래서 구성원들에게 배려심있고 따뜻한 관심이 고맙다는 소리도 들었었죠. 상황에 맞게 사고와 감정을 조절할 수 있다면 좋을텐데 쉽지는 않네요. 사고형 리더 조직의 목표가 우선이라 생각함. 일 중심. 정해진 기준과 원칙 중요. 문제 해결 중심의 의사소통. 원인과 결과를 연결. <주의점> 너무 일만 하려는 경향 융통성 부족, 냉정한 사람처럼 보여짐. 평가와 판단을 잘하는 차가운 사람으로 보여짐. 감정형 리더 구성원들에게 가는 영향과 성장을 고려함. 인정과 칭찬, 감사와 사과를 잘함. 개개인의 강점과 다름에 관심. 협업과 소통 중요. <주의점> 주관적인 판단이 많아 예측이 어려움 성장을 위한 불편한 피드백을 잘 못함 문제 해결보다는 관계에 초점이 있어 실질적인 해결이 어려움.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
2) 감가상각조정명세서 ■ 세법상 감가상각제도 특징 1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정 2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임 4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보 5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음 단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액] 손금산입 △유보 추인 ■ 즉시상각특례 소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하 단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음 - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판 - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함) ■ 감가상각의제(강제조정) • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함 • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생 - 고정자산등록 - 미상각분감가상각비 - 양도자산감가상각비 - 고정자산관리대장 - 미상각자산감가상각조정명세서 - 감가상각비조정명세서합계표 3. 세액계산 1) 원천세납부세액명세서 2) 법인세과세표준및 세액조정계산서 3) 최저한세조정계산서 4) 법인세과세표준및 세액신고서 4. 세액공제감면 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면 §■ 감면대상 업종은? 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업, 정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 7일차] 회계상 이익 VS 세무상 소득
결산을 진행하면서 최근 세무조정에 대한 걱정이 많아지고 있는 상황이기는 합니다. 올해 제가 담당하고 있는 업체 대부분이 세무조정사항을 하게 만드시더라구요. (그 덕분에 결산하면서 더 꼼꼼하게 보고 있는 상황이기도 합니다.) 수익 - 비용 = 회계상 이익 회계상 이익 + - 세무조정사항(결산조정사항, 신고조정사항) = 세무상 소득 [세무조정사항] 1) 결산조정사항 회계 해두면 인정O, 안해두면 인정X - 회계에 맞기만 하면 결산 조정사항은 생기지 않을 가능성이 높음. 2) 신고조정사항 회계 상관 없이, 하고픈 거 할 것임. - 회계와 세무가 일치하지 않으면 무조건 조율을 하도록 하는 것. [소득처분] 1) 유보 2) 사외유출 3) 기타
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단4기] 7일차. 1~4강
[항해단 4기]7일차. 1. 가산연금 -법정근로시간을 초과하여 야간근로, 휴일근로 또는 연장근로를 시켰을 때에 통상임금의 일정율을 가산하여 지급하는 금액을 의미한다. 근로기준법에서는 (1) 법정근로시간을 넘어서 근로시켰을 경우, (2) 야간근로(22:00~익일 06:00의 근로)를 시켰을 경우, (3) 휴일에 근로시켰을 경우에는 통상임금의 100분의 50이상 을 가산하여 지급하도록 규정하고 있다. *관련조문 : 근로기준법 제 56조 2. 가산휴가 - 사용자는 1년간 8할이상 출근한 근로자에게 15일의 연차유급휴가를 주어야 한다. - 3년 이상 계속 근로한 근로자에 대하여 기본 15일 휴가에 최초 1년을 초과하는 계속근로연수 매 2년마다 1일씩 휴가를 가산해 주어야 한다. 다만, 가산휴가를 포함한 총 연차유급휴가일수가 25일을 초과할 수 없다. *관련조문 : 근로기준법 제 60조
국세청과 진검승부, 조세불복 / 김태호 변호사
[항해단4기] 7일차
여러가지 세금이 존재 하지만 취득세 부분은 아직 너무 생소하면서도 어려운 부분 인 것 같습니다. "법인 취득세 중과" 라는것을 처음 알았는데 이 제도는 대도시로 지나친인구 유입을 막기 위하여 대도시에 법인의 본점 및 지점을 설치하기 위해 부동산을 매수할때 취득세율을 2배 부과 한다고 합니다. 기본 4%를 부과 한다면 대도시 안에 본점과 지점이 함께 있을 경우 8%에 해당하는 취득세를 부과 한다고 합니다. 전혀 인지하지 못했던 내용이라 세금은 금액이 매우 커지는 부분이기 때문에 인지하고 있다면 좋은 지식이 될 것 같습니다.
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 7일차
7강 자신감 갖고 하게 되는 결산배당(1) 이익배당(결산배당)의 개념 상법규정 회사는 대차대조표의 순자산액으로부터 다음의 금액을 공제한 액을 한도로 하여 이익배당을 할 수 있다 자본금의 액 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 대통령령으로 정하는 미실현이익 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 449조의 2제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제1항을 위반하여 이익을 배당한 경우에 회사채권자는 배당한 이익을 회사에 반환할 것을 청구 할 수 있다 제3항의 청구에 관한 소에 대하여는 제 186조를 준용한다 이익배당할 때 꼭 확인할 사항은? 이익배당은 정기주주총회 때(12월 말법인이면 3월말) 주주들이 승인한 배당을 말한다 배당결정은 이사회결의 주주총회 승인 배당기준일은 결산기 말일 금전배당, 현물배당, 주식배당 금전 배당을 하는 경우 배당할 금액의 10%를 자본금의 ½에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하여야 한다.(중간배당과 동일) 상법상 배당가능이익 내에서 배당 결산배당 계산 방법 순자산액 - 자본금 - (결산기까지 적립된 자본준비금+이익준비금) 중간배당과 동일하게 이익준비금 10% 적립해야함 결산배당 프로세스 중간배당 업무처리 방법 단계별 분개 방법 배당기준일 - 별도의 회계처리 없음 **Tip 이익배당은 이익잉여금처분계산서 반영은 2023년에 하지만 분개 직접입력은 2024년에 해야 함** 배당결의일(처분확정일): ex) 2024.03.31 일반전표 직접 전표입력 차) 375이월이익잉여금 22,000,000 대) 265미지급배당금 20,000,000 351이익준비금 2,000,000 배당 지급일(실제 지급일): ex) 2024 04.25 일반전표 입력에 직접 전표입력 차) 265미지급배당금 20.000.000 대) 254예수금(세무서) 2,800,000 254예수금(구청) 280,000 103보통예금 16,920,000 Tip 미지급배당금 거래처를 직원 각각 걸어주면 관리가 편함 재무제표에는 어떻게 반영하는지? 2023년 이익잉여금처분계산서 이익준비금 직접입력 배당금 직접입력 #중간배당은 미처분이익잉여금 칸에 적지만 결산배당은 이익잉여금 처분액 칸에 작성 전표추가 재무상태표 열어 확인(미처분이익잉여금 들어오는지) 법인세 신고 후 마감 이월 Tip 이익잉여금 처분액은 재무상태표에 반영되지 않음, 재무상태표상 미처분이익잉여금은 이익잉여금(결산배당) 처분 전 금액으로 적힘 2024년 일반전표입력 열어 배당결의일, 지급일 회계처리를 직접 입력한다 내부에서 준비해야 할 서류는? 정기주주총회의사록
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