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대한민국 1등 세무사무소의 운영 노하우
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병의원 기장업무의 핵심! 매출을 잡아라
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2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[7~13강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_12일차
본 것 신규 입사자 발생시 주의 사항 성립신고의 의미와 개인/법인사업장 별 차이점 깨달은 것 신규입사자 발생시 주의 사항 중 -초일입사/ 중도입사일 때의 차이: 근로계약서상의 근로 시작일을 기준으로 초일 입사인지 중도입사인지 판단(실제근무일 기준이 아님) -취득신고 미리 가능한지? 불가능 입사시 부터 신고 가능 -외국인 근로자 입사시 : 국적과 비자에 따라 보험가입이 안되는 경우도 있기 때문에 확인해봐야함. /체류기한을 넘겼는지도 확인해야 함 기한을 넘겼을 경우에는 불법체류자로 대표자에게 과태료 부과됨 -공단 반려되는 경우 - 연금: 신규입사자가 60세이상인지 확인/ 건강: 의료급여 수급자인지 확인/ 고용,산재: 신규입사자가 동거친족인지/ 법인대표자가 대표자리를 넘기고 세무사무소에 전달 안했는지 확인 성립신고의 의미와 개인사업장과 법인사업장에 따라 신고 건 수가 다를 수 있다는 걸 알게됨 적용할 것 - 실무에 투입하게 되면 근로계약서 확인 가능하면 확인해볼것 - 공단에서 반려되는 경우 그 사례를 미리 숙지해두면 반려된 이유를 미리 파악해서 일을 신속하게 처리 할 수 있을 것 같다
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 12일차
<본> 대표적인 비과세 -실비변상 목적 -비과세 식대 20만원 (식대 외 식사 미지급시) -자녀보육수당(육아수당) 월 20만원 ( 2024년~) (만6세이하 자녀) -자가운전보조금 월 20만원 (근로자가 직접 운전하여 업무에 이용) - 본인소유or계약차량 -연구보조비(연구활동비) 월 20만원 - 연구개발 인력현황 <깨> 육아수당 비과세 주의사항 - 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하 자녀 보육 - 자녀수와 상관 없이 무조건 월 20만원 이내 - 맞벌이부부 : 부부 각각 20만원씩. ( 합 40만원 이내 ) - 2곳 이상 근무회사에서 육아수당 수령 - 모든 회사에서 합해서 월 20만원 이내 자가운전보조금 비과세 주의사항 - 출퇴근 편의를 위한 교통보조금은 과세! - 근로자 본인 소유 or 본인 명의로 렌트.리스한 차량이여야 함(차량등록증 확인) - 배우자 등 가족명의 불가. - 부부공동명의 O ,배우자 외 공동명의X (자녀도 안됨) - 이륜자동차(오토바이)도 가능 - 시내출장 등 소요된 실제 여비를 지급받지 않을 것 - 정해진 사내 규칙 지급기준에 따라 소요경비를 받을 것 <적> 세부적인 주의사항을 잘 기억해두고 오안내 하지 않도록 할 것. 잘 외워지지 않는 부분이자 중요한 것들은 모니터 밑에 포스트잇으로 달아놓기.
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 12일차
4. 간편장부대상자의범위 (1) 해당과세기간에신규로사업을개시한사업자 - (당해년도기준이존재하지않음) . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가 (2) 직전과세기간의수입금액(결정또는경정으로증가된수입금액을포함)의합계액이 다음의금액에미달하는사업자. 다만, 욕탕업의경우에는1억5천만원에미달하는 사업자로한다. 5. 성실신고확인제도 성실한납세를위하여필요하다고인정되어, 업종별로해당과세기간의수입금액(사업용 유형자산을양도함으로써발생한수입금액은제외한다.) 의합계액이다음의구분에따라 금액이상인사업자를말한다. -2020년2월11일이후성실신고확인서를제출하는분부 터적용한다 1) 매출누락의경우‘허위확인금액’은증거서류가없거나허위임을알면서계상한비 용등을의미하는것으로허위확인금액을판정할때확인서중‘ 특이사항은’제외되며, 세금계산서, 계산서등적격증명서류가추후가공으로밝혀지거나매출누락이발견되 는경우는‘허위확인’으로보지않는다. (2) 책임범위성실신고확인결과사업자확인사항은사업자가확인하도록하고있고성 실신고확인결과특이사항기술서는원천적으로 징계대상인허위확인의대상에서제 외하고있으므로결국확인세무사는성실신고확인결과주요명세서에대하여만책임을 지게되는것이다 6. 사업자의사업소득유형별결산방식 수입금액 부가세 기타경비 사업자산매각 사업외자산매각 통장분개 개인 추계–단순경비율 열거주의 O X O X X 추계–기준경비율 O X O X X 간편장부대상자 O O O X X 복식부기의무자 O O O X X 성실신고확인대상자 O O O X O 법인 일반법인 포괄주의 O O O O O 성실신고법인 O O O O O # 사업용재산매각소득(부가세신고서상과세표준명세에표시필요) 업무용승용차(비영업용소형승용차포함) : 2017년~ 공구와기구및비품, 선박및항공기, 기계및장치, 그외양도소득세비과세유형자산: 2018년~ 양도소득세대상과세유형자산: (토지건물등) : 배제 # 주의사항
내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무 / 김수미 세무사
12일차_과/면세 안분
과세 매출 국민주택 초과의 주택 상가건물 면세 매출 국민주택 이하의 주택 업체 현장별 요청자료 건축 허가서 및 건축 개요표 과/면세 비율 계산 도급 계약서 공통매입세액 안분계산/납부세액 재계산 현장별로 구분기장 : 각 현장의 건축물의 성격에 따라 안분계산함 현장별로 건축개요표 상 공급면적 기준->과/면세 안분 건설업 현장과 다르기는 한데 예전에 법인 사회적기업이 건물을 사무소 용도로 지었는데 다가구주택 부분이 포함되어 있었어요. 다가구주택 부분이 사회적 기업 게스트하우스 처럼 운영될 거라고 하셨어요. 세금계산서가 전부 과세로 발급된 상황이었는데 주택 부분은 면세라고 안분 해야한다더라구요? 면적은 국민주택 이상의 주택이에요. 거주 목적이면 면세가 맞나요? 어렵네요. 그래서 과/면세 비율 면적으로 안분하느라 애먹었네요.
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 12일차. 13~14강
[항해단 4기] 12일차. 경영상이유에 의한 고용조정 경영상 해고, 또는 정리해고라고도 한다. 일정한 요건 아래 근로자를 해고하는 것을 의미 1. 경영상 필요성 하에 2. 다수 근로자의 감원조치를 수반 계속근로연수 근로계약을 체결하여 해지할 때까지의 기간을 의미 실근로연수 및 개근, 출근율에 관계없이 그 사업 또는 사업장에 적을 가지고 있는 기간이 모두 포함 계속근로연수에 포함되는 기간 1. 사업장의 휴업기간 2. 개인적인 병으로 인한 휴직, 휴무기간 3. 노동조합 전임자로 근무한 기간 4. 일용근로자로 근무하다 정규사원이 된 경우 5. 형사사건으로 인한 구금기간 6. 직업훈련기간 및 수습, 시용기간 7. 쟁의행위기간 8. 부당해고기간 및 결근 기간 9. 본연의 직무와 관련된 해외유학기간 *군복무기간의 경우, 계속근로연수에 포함되지 않는다.
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 12일차
법인 결산 조정 매뉴얼 결산에서 중요한 것 세무조정사항 -회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다. -소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다. 복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다. 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다. *CMS처리 매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다. 결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간 법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 -주주명부 주식변동사항명세서 확인 -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12일차_10.11강 손익계산서는 숲이다.
오늘은손익계산서와 판관비에 대해 강의를 들었어요 강의중 지분법 이야기를하시니까 추후 지분법에 관련한 강의가있으면 들어보고싶단생각도 들었어요!!!!!! 오늘불금..저는내일도 와캠에 컴백할게요~ 손익계산서 : 동태적 재무제표 (하이라이트영상)~ 인건비라도 판관비 OR 매출원가(제주원가) 등 매출:P (매출량) * Q(가격) 매출액: 판매기준 영업수익: 서비스제공> 진행기준 투자관점에서도 매출원가(항공업이라면 매출원가_기름값)에 따라 수익성을 판단해볼수있음 판관비 :영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 모든비용_접대비 한도 체크 영업외비용: 영업과 관련없는비용 -이자비용,외환차손,외화환산손실,기부금,지분법손실,잡손실 등> 영업외수익은 반대계정생각하면됨 지분법에서는 주식가치는 0이될때까지만인식한다. 자회사 매년손실나는경우 주식에서 그만큼제하여야함 지분법회계처리에서는 손실0이될때까지만인식하고 지분법적용을 중지한다. 채권100,대손충당금30 출자전환하는순간가치0이 되니 나머지70은비용이됨... 최근회사가 출자전환(부채>자본)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 12일차
★ 입력한 데이터를 꼭 검증하자 ★ 결산체크리스트 ■ 법인통장 미확인내역 (1) 선수금/ 선급금계정은 두지 않고 외상매출금/ 외상매입금으로 처리했다가 결산할 때 잔액이 (-)일 경우, 계정 대체할 것 (2). 거래처 원장 (-) 원인 -> 입금: 매출누락 여부 확인 (가수금 규모에 따라서도 연결) -> 출금: 무증빙 지출금액 규모 확인 (3) 장수미수 거래처 관리- 대손처리 ■ 고정자산등록 누락여부 - 기말잔액 일치 - 감가상각방법(정액/정률) / 내용연수 확인 - 일부 세액감면시(중특감 등), 강제상각대상이기 때문에 한도만큼 회계처리
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기]12일차
입사 3개월차는 아니지만 초심으로 돌아가서 힘차게 달려보자 아자잣! 1. 우리회사는 뭐하는 회사일까? 1)회사의 출생신고서 사업자등록증 : 상호명, 사업자유형, 대표자, 주소지, 사업운영기간 법인 등기부등본 : 위 자료외 자본금(등기 등록을 해야 완료) - 사업자등록번호 위주로 업무할것 - 법인의 경우 등기부 등본(목적에 있는 업종만 가능) - 법인 (자본금) 2)개인사업자vs 법인사업자 - 각 세금율이 다름 - 종소세 : 과세표준x세율 - 누진공제금액 - 법인 : 과세표준x세율 *체계적인 가이드가 되어야함. 알고있는 부분을 짧고굵게 잘 짚어주어서 혹시 놓칠 수 있는 부분에 대해서 다시한번 체크할 수 있었습니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 12일차
해당하는 자산이 없을 경우 업종별 내용연수 적용 ❓ 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book 세무조정 Tax 수익 (+)익금산입(-)익금불산입 익금 (-)비용 (+)손금산입(-)손금불산입 손금 당기순이익 각 사업연도 소득금액 ✔️ 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는 것 결산조정 신고조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 세무조정계산서에서 조정 가능 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 소득처분 내용 내용 유보 (△유보) 기업내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타 기타 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키지 않음 구분 귀속자 귀득자의 소득세 사 배당 주주, 출자자 배당소득 외 상여 임원, 직원 근로소득 유 기타사외유출 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 출 기타소득 위 외의 자 기타소득
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