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병의원 기장업무의 핵심! 매출을 잡아라
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자
전산세무 1급 합격 초특급 노하우
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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출
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2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기
[7~13강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_10일차
본것 두루누리 지원금의 지원대상과 지원방법 신입사원 입사시 필요한 정보 깨달은것 두루누리 지원금이 생긴 취지와 어떻게 지원금이 적용되는지 방법을 알게 되었음 적용할것 실무 업무 투입시 두루누리지원금 기한을 넘겨서 지원금 혜택을 받지 못하는 일이 없도록 해야겠다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 10일차
4대보험 가이드 1.국민연금 - 65세 노령연금. 만18세이상 60세미만 직장/지역 가입자 ( 만18세미만 근로자는 본인 신청에 의하여 적용 제외 가능) 단시간 근로자로 1개월 이상, 월60시간(주 15시간) 이상 일하는 사람도 가입해야 함. 직업 종류와 상관 없이 노무를 제공하고 임금을 받는 자. 법인 대표님 이사님도 가입. 월 60시간 미만 근로자여도 3개월 이상 근로한다면 사업주 동의를 받아 연금 가입 가능! 요율 : 9% ( 근로자 4.5% , 사업주 4.5%) 기간 : 7월~ 익년6월 귀속 상한액 : 531,000원 / 하한액 33,300원 2.건강보험(장기요양보험) - 병원. 제외대상자 : 1개월동안 근로시간이 60시간 미만인 근로자. 의료급여수급자. 기본적으로 전부 가입 대상. 요율: 7.09% ( 근로자 3.545% 사업주 3.545%) 장기요양 : 건강보험의 12.81% 기간: 1월~12월 귀속 상한액 : 월급 1억2천가까이 되야,, / 하한액 : 보험료 기준 19,780원 ( 월 278,984원 ) 3.고용보험 - 65세 미만 근로자. (65세 전부터 계속 보험자격을 유지하던 사람이 65세 이후에도 계속 고용된 경우면 계속가입대상자) 법인의 이사(등기부등본상 이사)&대표&대표자의 동거친족 은 제외대상자임 실업급여, 육아휴직 등.. 고용촉진, 직업훈련 요율 : 근로자 0.9% , 사업주 0.9% +@(회사의 규모에 따라 달라짐. 150명 이하의 회사는 0.25%) 상한액 하한액 없음 4.산재보험 - 요양급여(산재치료비) 등.. 업체마다 다르며, 회사만 납부함 ( 근로자 납부X) 기간 : 1월~12월 귀속 상한액 하한액 없음 <깨,적> 각 4대보험별로 제외대상자나 요율을 정확히 암기하기! 국민연금 9%, 건강보험 7.09%, 고용보험 각 0.9%, 산재보험은 근로자 부담 없이 회사만 납부함!
내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무 / 김수미 세무사
10일차_세금계산서 발급 시기 1
세금계산서 발급 시기 중요 용역제공 완료일 완성도 기준 지급조건부 중간지급 조건부 선금의 세금계산서 발급 실무적으로 사례를 들어서 설명해주시니 좋아요. 조금 어렵지만 다시 차근히 따라해봐야겠어요. 완성도 기준 지급조건부 건설회사(시공사) 선급금 기성대금 수령시 또는 선금수령시(실무) 기성금 대가를 받기로 한 때☆ 잔금 공사완료일(사용승인일) 필수조건 공사계약서상에 기성청구 절차와 대가의 지급일이 기재 되어 있을 것 실제 기성청구가 이루어졌을 것 기성금의 세금계산서 발급시기 대금을 지급 받은 날과 약정일 중 빠른 날 잔금의 세금계산서 발급시기 공사완료일 하자보수공사 완료일은 실제공사완료일과 다름 준공일(사용승인일)과 대금을 지급 받은 날 중 빠른날
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 10일차 ] 잊지말고 확인하자.
네, 솔직히 말하면 개인 사정으로 재택을 하고 있습니다. - 더 솔직하게 말하면 재택도 아닌 상황이지만... 그래도 재택 취급해야겠죠. - 무튼... 제 자의가 아닌 타의로 타지에서 결산 작업을 진행하고 있는 상황인데... 엉망으로 진행한 결산을 보면서 속으로 화를 내고 있는 상황입니다. 결산 초보인 제가 봐도 문제라고 생각하는 부분이 많이 보이는데... 도대체 전임자 분은 무슨 생각으로 결산을 진행하셔서 신고를 하셨나 싶더라구요. 저는 꼼꼼까지는 아니더라도 정석으로 결산 작업하자는 입장이라. 덕분에 하나부터 열까지 손을 다 보고 있는 상황입니다. 물론, 제가 제대로 결산하고 있다고 100% 확신하고 있는 상황은 아니기에 한 번 더 아니, 여러번 물어보고 또 물어 봐야 하는 상황이라... 흑. 올해 결산은 조용하고 무사하게 넘어갔으면 좋겠다는 생각이 드네요. 부가세 매출과 다른 금액이 많이 보이는데... 그 이유가 뭔지 하나부터 열까지 다 확인해봐야 할 것 같네요. 네.... 다를 수도 있으니까요.
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 10일차
체크 서류 계정과목 체크 해야 할사항 손익계산서 매출 간주임대료 부가세법상 간주임대료 수입을 잡았을때 해당 부분에 매출에 포함되어 있는지 여부 자산의 양도에 따라 매출금액이 포함되어 있는지 여부 업종에 따라 매출이 구분되어 있는지 여부 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 수입금액 제외시 확인 해야 하는 사항 매입 매입원가 제조원가 노무비 배분여부 확인 제조원가 증빙불비 비용 확인 매출액에 따른 원가 명세서 작성 필요 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 판매비와 관리비 급여(상여금) 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직급여 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직연금 DC형 복리후생비 사적경비 여부 확인 접대비성 경비 확인 세금과공과금 과태료 및 손금 불산입 항목 확인 감가상각비 고정 자산 관리대장내역과 동일성여부 확인 이중 계상 여부 확인 (결산자료 자동입력) + 전표 별도 입력 감가상각비 상각방법 및 내용연수 확인 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 안되는거 확인 지급 임차료 차량 렌트비 있을경우 추후 조정 사항 확인 필요 보험료 손비 및 자산 여부 확인 차량유지비 차량 관리 대장 및 조정사항 확인 필요 지급수수료 원천세상 사업소득 신고 내역 금액 확인 카드 결제존재시 경비 처리 했는지 여부 확인 광고선전비(판매촉진비) 접대비성 경비 확인 - 불특정 다수 확인 대손 상각비 대손 기준일 확인 필요 무형자산 상각비 영업권 - 5년상각,정액법 // 특허권 7년상각, 정액법 외화 환산이익 단기매매증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 매도가능증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 외환 차손익 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 지분법손익 해외 자회사 및 해외 지분투자시 - 해외법인신고 제도 확인 필요 국가지원 수입(국고지원금) 국가 지원수입의 계상 주의 - 교부통지를 받은날 국고지원수입은 - 특별세액감면 대상 소득이 아님 국고지원시 경상연구개발비에 대한 지원액은 연구인력개발비세액공제 대상 비용에서 제외 당기순이익 당기 결손 소급결손금 여부 확인 필요 재무상태표 유동자산 보통예금 해외 계좌 여부 확인 필요 - 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 기타 예금 적금시 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 단기매매증권(매도가능증권) 단기매매증권 평가 해야 되는지 확인 필요 - 추가 신고 여부에 영향 미침 (원가법) 지분법여부 확인 해외 주식일 경우 해외현지법인 명세서 (손실거래명세서등등) 배당소득 여부 확인 - 원천세등 미수수익 전기 미수수익은 1년가 회수되지 않으면 상여 처분됨 가지급금(주임종채권) 가지급금 인정이자 -> 당해년도 미수수익 처리 여부 확인 선납세금 전기 선납세금 -> 법인세상 원천세여부 확인 필요 비유동자산 기계장치 비품등 고정자산 처리 목록 확인 필요 감가상각 및 내용연수 확인필요 미상각시 -> 특별세액감면에 영향 부분 확인 필요 고정자산 기초 가액과 유형자산 기초가액 틀어지는 경우 많이 존재하기 때문에 확인필요 국고지원수입 있을경우 감가상각비 상계처리 확인 필요 무형자산 내부창출 무형자산은 반드시 원가로만 계산해야함 외부구입 무형자산은 구입가격으로 계산 무형자산은 상각누계액을 직접 차감함 유동부채 단기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 가수금(주임종차입금) 가지급금 상계여부 확인 필요 , 적요코드 입력 제대로 했는지 확인 -> 가지급금 인정이자에 영향 비유동부채 장기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 퇴직급여충당부채 세법상 부인 여부 확인 필요 , 퇴직연금 여부 확인 필요 자본금 자본금 반드시 등기부등본 확인필요 직전연도와 당해년도와의 차이 -> 주식등 변동사항명세서 확인필요 이익준비금 배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 결손금 결손금은 세법상 결손금과 항상 같을수 없다. 결손금이 있을경우 세법상 이월결손금 판단 필요
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 10일차. 9강
[항해단 4기] 10일차. 개별실적요율 재해방지 노력을 기울인 사업주와 그렇지 않은 사업주 간의 형평성 유지를 위해 산재보험율을 인상 또는 인하하는 제도 업종별 보험요율을 40% 범위 내에서 증감 조정 결정시기 : 매년 12월에 고용노동부 장관이 다음연도의 일반 요율을 고시하면 그후 공단에서 각 사업 또는 사업장 별로 개별실적요율을 산정 개산보험료 지급할 임금총액의 추정액에 보험요율을 곱하여 산정한 보험료 확정보험료 = 실제 지급한 보수총액 x 보험요율 초과납부한 경우에는 초과금액을 반환 받거나 충당신청할 수 있으며, 부족한 경우 부족액을 3월 31일까지 납부해야 함
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다.. 특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!! 오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까? 대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소 법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한 1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요 5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로 시가총액 주식수 * 시가총액 투자자산 -관계회사 (지분20%이상) -종속회사 (지분 50% 초과)
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 10일차
각 계정별 체크사항 계정과목 유형 증빙 주의사항 매출 매출 부가세과표증명원 증빙과 일치 필요 매출원가 비용 기말재고자산 증빙과 일치 필요 인건비 비용 원천세 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비 비용 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비,가스수도료, 전력비 비용 매달 반영되었는지 확인 임차료 비용 임대차계약 내용과 일치하는지 확인 보험료 비용 보험증권 보험 가입자와 수익자 확인 차량유지비 비용 차량관련증빙 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비 비용 운반비 비용 감가상각비 비용 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비 비용 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용 비용 임리금상환내역서 업무관련 차입 맞는지 확인 현금 자산 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금 자산 통자거래내역 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금 자산 거래처 잔액 증빙과 잔액 일치여부 확인 부가세 대급금(예수금) 자산(부채) 부가세과표증명원 증빙과 잔액 일치여부 확인 가지급금 자산 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산 자산 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산 자산 고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금 자산 임대차계약서 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금 부채 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금 부채 예수금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 장단기차입금 부채 원리금상환내역 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 거래 구분 특징 통장대체 상대방 거래처가 회사 이름인 경우 외상대금 거래처명 : 통장대체 인건비 인사 급여에 등록된 이름으로 검색 인건비지급 증빙거래처 거래처 등록에 등록되어 있음 대표님 이름 가수금, 가지급금, 인건비 세금 예수금, 미지급세금 구세, 구청 지방세, 세무서 4대보험 각 4대보험 공단 카드매출 카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생) 카드대금 체크카드, 카드사 적요(체크카드) 대출원금 및 이자 차입금, 이자비용 증빙 없는 비용 보험료, 3만 원 이하 금액 확인 요망 거래처 확인 후 적요에 내용 기재 체크카드 정리하기, 태그등록(%)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_10일차
결재 올리기 전 내가 먼저 검토해보기! 미리 검토한다면 실수도 줄일 수 있으며 다시 수정해야하는 번거로움 없앨 수 있음! 일치하지않는다면 원인을 반드시 찾아 맞춰야함! 첫번째, 손익계산서 상 매출액 = 부가가치세 과세표준 부가가치세 신고서상 과표명세에서 법인의 경우 1기예정분+1기확정분을 합친 금액이 손익계산서 상 매출액과 같아야 하며 업종코드가 여러개 일 시 각각 매출액이 맞는지도 꼭 확인! 두번쨰 손익계산서 상 인건비=지급명세서 예를 들어 6월말까지의 인건비를 정리해둔 표가 있다면 그 합계와 판관비의 급여금액이 일치해야하며 사업소득, 일용직 소득도 마찬가지!
1+1이 되는 자격증 취득 후 활용법 / 최영훈 캡틴
[항해단 4기] 10일차
오늘은 정말 시간이 없어 퇴근하면서 들어보는 항해단이었다. 가볍게 이동하면서 들을때는 커리어 관련 강의를 듣는 편인데 이번엔 자격증 활용과 이후 플랜들에 대한 강의를 들었다. 어느정도 나의 업무와 자기개발 로드맵을 세우고 이 사이사이 꿀팁들을 알려주는 강의였다. 메모와 계획의 중요성을 알려주셔서 바로 당장 업무와 내 공부에 있어서도 활용할 수 있는 내용 중점이라 차근차근 접목해보도록 노력하면 좋을 것 같다. 올해 마무리하면서 정말 새로운 생각들을 많이 하게 되는 강의들을 듣는거 같아 괜히 뿌듯하기도 하고, 퇴근길에 SNS만 보던 생활에서 항해단을 하면서 작지만 하나하나 결과가 쌓이는거 같아 올해 연말을 아쉽지 않게 보내는 것 같다.
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